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私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的金开展证券、私募基金等投的，适用本条前两款要求场外期权公司532代办，
核算基金持有的现货合约
的成本与公允价值变动场外期权公司532代办，
核算因债券及产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投减值准备的明细金额


因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
3102 衍生工具
下设权证投二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向




105 按债券/产支持证券投的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投收益-利息收入场外期权公司532代办，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权公司532代办，
181 按实际交收的证券清算款确认



49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方场外期权公司532代办，

第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引场外期权公司532代办，

单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%


151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
90 按实际交收的证券清算款确认场外期权公司532代办，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
贷：公允价值变动损益
122
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
125
交易性债券/产支持证券投–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向