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工程审计问题及案例分析

1、前期报建手续方面

前期手续不齐实质上是违规建设。有的项目前期手续不齐就开始建设，例如没有开工报告；没有办理环评；边办概算审批边施工等等。

案例分析：某煤矿的技改项目，项目的初设和概算得到了山西省的批复，但集团一直未批复，该项目开工前没有办理完环境评价和煤矿安全评价。该煤矿是二级公司从私人手里收购部分股权，二级公司占股比为51%，其他私人股东占股比为49%，技改建设资金集团未批，所有资金暂由二级公司借款。项目原计划2年完成技改，但实际实施了7年仍未建成，主要原因是手续不齐全，煤矿安全管理部门阶段性地要求项目停工，导致项目进展缓慢。项目的概算从Zui初的5亿元，现在准备调整到10亿元，其中建设期每年的人员工资奖金就2000多万元。

2、内控制度方面

项目实施没有制度上的保障，容易造成管理的权责不明确，从而给工作的开展带来隐患（内审网注: 制度设计问题往往不同程度的存在于各类企业，审计项目组应注重自上而下对被审计单位进行宣贯，推动从意识角度有所提升，让各项工作有据可依，更多审计干货，请关注公众号内审网）。有的项目的内控制度不全，缺少项目管理的个别环节的制度规定；有的项目内控制度规定与上级单位的制度有冲突；有的项目的内控制度没有根据实际情况进行调整；有的项目的内控制度缺少可执行性等等。